信息技术服务行业作为广东省重点发展的战略性新兴产业之一，在推动经济数字化转型中发挥着关键作用。为鼓励行业创新与发展，广东省及省内各市结合国家宏观政策，出台了一系列针对性的税收优惠政策。本文旨在对2021年度适用于广东省信息技术服务行业，特别是其中的项目策划与公关服务相关业务的税收优惠政策进行梳理和汇总，为相关企业提供参考。
一、 企业所得税主要优惠政策
- 高新技术企业所得税优惠：信息技术服务企业若被认定为高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。项目策划与公关服务企业，若其核心业务涉及为信息技术项目提供高端咨询、战略规划、创新方案设计等，并满足《高新技术企业认定管理办法》的相关条件（如拥有核心自主知识产权、科技人员占比、研发费用占比等），即可申请认定并享受此优惠。
- 软件和集成电路产业所得税优惠：对于信息技术服务企业中的软件企业，根据《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号），符合条件的软件企业可享受“两免三减半”（即自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收）或国家鼓励的重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税的优惠。若项目策划或公关服务是围绕特定软件产品的市场推广、生态构建等，且企业本身符合软件企业条件，可适用此政策。
- 研发费用加计扣除：所有信息技术服务企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2021年度可按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这对于项目策划前期的高强度研发投入（如市场分析模型开发、公关效果评估算法研究等）是重要的税收支持。
- 小型微利企业所得税优惠：对于符合条件的小型微利信息技术服务企业（包括项目策划与公关服务公司），年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负分别降至2.5%和10%。
二、 增值税主要优惠政策
- 增值税即征即退：对销售自行开发生产的软件产品（包括本地化改造后销售）的信息技术服务企业，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。若项目策划与公关服务公司提供的是包含自主研发软件工具的解决方案，其软件销售收入部分可能适用此政策。
- 技术转让、技术开发免征增值税：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。信息技术服务企业中的项目策划服务，若内容属于为客户提供专有的技术解决方案、系统架构设计等技术开发或转让范畴，其相关收入可申请免征增值税。与之密不可分的公关服务（如针对该技术方案的市场发布活动策划）需根据合同实质判断是否属于“相关服务”。
- 小规模纳税人增值税优惠：对于月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的信息技术服务小规模纳税人（含项目策划与公关服务企业），免征增值税。此政策在2021年继续执行，有效减轻了小微企业税负。
三、 其他相关税费优惠
- 城市维护建设税及教育费附加等附加税费：随增值税、消费税免征而同时免征。
- 印花税：对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，有利于信息技术服务中小企业融资。
四、 地方性配套措施（示例）
广东省内部分地市（如广州、深圳、珠海、东莞等）为吸引和培育信息技术服务业，在地方财力范围内还可能设有进一步的奖励或补贴措施，例如：
- 对新引进或新认定的高新技术企业给予一次性资金奖励。
- 对企业在特定园区内租赁办公场地给予租金补贴。
- 对获得国家级、省级荣誉的项目或企业给予配套奖励。
与建议
2021年，广东省信息技术服务行业（含项目策划与公关服务）可享受的税收优惠政策体系涵盖了企业所得税、增值税等多个税种，惠及面从大型高新技术企业到小型微利企业。企业需结合自身业务实质（如是否以技术开发为核心、是否拥有自主知识产权、企业规模等），精准判断可适用的优惠政策，并注意履行必要的备案或申报程序。建议企业积极与当地税务部门沟通，并关注政策动态，确保应享尽享税收红利，从而将更多资源投入于技术创新与服务提升，增强市场竞争力。
